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不要讓企業涉稅風險變成你的職業終點

2019-03-20 16:25:28 來源: 永州信息港

每一個財稅新政,對會計人來說都是一場挑戰,對部分會計人來說,更是一場劫難!背鍋俠誰都不想當,但是,常在河邊走哪有不濕鞋?財務人的職業風險該如何規避?如果企業存在很高的涉稅風險,財務人能平安嗎?

今后,稅務稽查將會無縫對接,稽查信息高度整合,企業信息更加全面,更加透明化。

稅收實名制、企業納稅信用等級評價、稅收“黑名單”、發票虛開或面臨牢獄之災、常規逃稅避稅手段不再安全、工資社保避稅已成往事、會計“黑名單”公布,辦稅人員風險陡然增大、不轉型就面臨失業……

財務人的擔憂,也是好會計的擔憂?;诖?,好會計近期組織了多次針對稅務稽查、企業涉稅風險、財務人職業風險等的專題報道及視頻直播。

本文重點介紹稅改之后征管的9個變化,企業面臨的5大難題,企業涉稅風險點的3個應對方法,商貿、建筑、房地產、制造業等行業該如何在事前預防稅務風險,如果有風險該如何在事中應對,事后自查評估。

變化 金稅三期帶來的征管新變化

變化一:信息高度集中聚合

全國稅收數據大集中,數據基礎更堅實;企業信息跨區域、跨層級、跨部門共享國地稅服務深度融合,業務通辦;

變化二:信息深度應用和持續優化

稅務端數據、第三方數據、互聯網數據、企業端數據“四位一體”的大數據源深度篩選、加工、整合、比對,實現制導涉稅風險;

變化三:大數據評估威力超出想象

強大的數據分析能力+自動化稅務監管能力,高效識別不合規行為。

變化二

不要讓企業涉稅風險變成你的職業終點

不要讓企業涉稅風險變成你的職業終點

變化三

1.選案隨機

1.選案定向隨機:定向抽查隨機是根據行業或根據稅收風險等級、納稅信用級別的特定條件進行隨機;

2.選案不定向隨機:是指不設定條件,通過搖號等方式,隨機抽取待查對象。

2.檢查人員的隨機

總局、各地省局、市局專門建立了檢查人員名錄庫,檢查人員從中隨機抽取。有資格證者(注會證和稅務師證等)優先入庫。

變化四

國地稅合并

國地稅合并,稅務稽查將會無縫對接,稽查信息高度整合,企業信息更加全面,更加透明化。

稅收實名制

稅務機關對辦稅人員身份信息進行采集、核驗和維護,在明確辦稅人員身份及辦稅授權關系的前提下為納稅人辦理涉稅事項;

應用于:法定代表人(負責人、業主)、財務負責人、辦稅員、稅務代理人和經法定代表人(負責人、業主)授權的其他人員。

企業納稅信用等級評價

稅務機關對納稅人的納稅信用信息進行評級(A/B/M/C/D級),并對D級進行重點監控、提高監督頻次、限制或禁止政府供應土地等資質審核等懲罰措施。

稅收黑名單

對稅收違法企業以黑名單形式予以社會公示,并與發改委、工商部、公安部、財政部、證監會、法院、人民銀行等聯合實施懲戒。懲戒措施包括:限制證券期貨市場部分經營行為 、限制政府性資金支持、阻止出境等。

金稅三期的帶來這么多的征管變化,帶給企業的影響也是越來越多,下面我們看下具體將面臨哪些問題。

問題一金稅三期背景下企業面臨的問題

發票影響

1、評估納稅人的稅號,通過進項發票與銷項發票的行業相關性、同一法人相關性、同一地址相關性、數量相關性、比率相關性……增值稅發票還敢虛開、企業還敢隨意買賣發票嗎?

2、開票軟件已對每個商品名稱(稅收品目)增加了商品編碼,大數據會準確計算企業的庫存狀況,庫存賬與實務還敢不一致嗎?

另外稅收品目由商品編碼控制、商品數量由單位編碼控制,發票上已有單價、金額相關數字,大數據根據進項、銷項發票計算你的商品增值額,庫存存量額(以及增值稅的留抵),增值稅還能逃嗎?

問題二發票案例

1.購進商品和出售商品不一致

購進大量中草藥vs銷售中成藥和醫療器械?

2.資金流入個人賬戶

二十幾戶開票企業資金經多重的回流后,直接到廣東今來人員或者操控的人員的個人銀行賬戶

3.大量現金交易引關注

大量與下游醫院/藥店進行現金交易

4.空殼公司增值稅發票虛開

該企業法人和股東開辦空殼公司,制造虛假交易記錄。

問題三申報影響

1、五證合一,(工商、稅務、社保、統計、組織機構代碼)

稅務、工商、社保信息已共享,企業再想虛增幾個人工資或偷繳個人所得稅沒余地了,個人所得稅和社保還能逃多少?

2、從2018年開始,增加納稅申報表比對功能,通過金稅三期系統、網上納稅申報系統對各企業的申報數據進行比對:發票、納稅申報表、稅款進行票表稅比對;納稅申報表表內、表間邏輯關系比對等;

比對不符的,企業稅控設備就會被鎖定,將無法開具發票及申報稅務事項,嚴重影響企業正常經營。

問題四企業及會計人員信用影響

1、企業信用和個人信用聯合后,公司法定代表人和股東違規操作會被列入工商稅務黑名單,限制貸款、買房、出境…以及以后想要注冊其它公司也難了。

2、實名制辦稅認證。

企業辦稅人員也建立誠信納稅征信體系,稅務機關僅受理已采集身份信息的辦稅人員申請的涉稅事項,也就是說只有在國稅實名認證后,才可以正常辦稅,實行會計“黑名單”,辦稅人員風險陡然增大!

問題五企業內部財務管理思路轉變

在我國,“重核算、輕管理”現象普遍存在,核算型會計如何像管理會計轉變?如何對企業日常各項經濟活動科學化、精細化的管理,為管理層提供各類分析指標和預警指標,及時發現、處理稅源異動情況,為企業決策層提供準確、高效的輔助決策服務。

財務機器人上崗,基層核算會計面臨前所未有的危機?;鶎雍怂銜嬒蜇攧展芾磙D變勢在必行!

1.大企業

花費巨資培養自己的管理會計人才,與四大等高端咨詢機構合作,定制解決方案

2.中小企業

一小部分企業聘請中級財務專家做顧問,向中小咨詢機構購買專業服務,大部分企業缺失

3.小微企業

大部分小微企業通過代賬公司或代賬公司記賬,在管理會計這塊一片空白

發票問題、申報影響、以及一旦被稽查,企業和會計人員將面臨的失信問題。企業和會計人員應該如何應對?

企業系統應對方案

企業涉稅風險點分析

涉稅風險

其他應收及應付款往來科目余額明顯高于應收及應付賬款往來科目…

稅收風險

收入構成及變動不合理,稅負率波動較大,

存在少納稅款情況…

納稅能力

納稅人沒有繳納稅款和承受稅收負擔的能力…

申報標準

存在不報、少報收入或滯留銷售收入…

稅源真實

存在不計、少計收入或多列成本費用…

應對思路:

事前,事中,事后閉環管理

1.事前預防

提供各種可能方案下的效益評估,制定審核涉稅事項的政策和規范建立稅收法規信息庫、評估測試指標庫;

2.事中控制

申報數據的自動測試、穿透疑點、復核、建立風險預警體系,對發生的風險識別、分析、評估建立風險溝通機制,對發生的風險協作處理;

3.事后評估

稅務自查,對風險管理制度的有效評估。根據自查結果自動生成自查報告,自動生成稅務風險評估報告,對下屬企業各方面綜合評估

應對稅務稽查和涉稅風險防控的方法

1.選擇防范涉稅風險的重要稅種;

2.定期進行稅務風險檢測;

3.做好涉稅調整;

4.建立稅企溝通管道;

5.運用法律手段維護合法權益與防范涉稅風險。

既然說到定期進行稅務風險檢查,就要提到好會計上線的全新功能——稅務風險檢測系統可一鍵出具風險分析報告,幫助財務規避了企業稅務風險和自身職業風險。

商貿行業案例分析

一家商貿企業的稅務分析檢測結果如下圖:

分析企業財稅總體狀況發現:

實際分析企業情況發現,企業確實存在以下問題:

不要讓企業涉稅風險變成你的職業終點

往來賬款掛賬問題

不要讓企業涉稅風險變成你的職業終點

1)預付賬款

不要讓企業涉稅風險變成你的職業終點

存在掛賬未支付款項,可能存在虛增成本問題。

應收賬款

不要讓企業涉稅風險變成你的職業終點

掛賬未確認收入,可能存在未確認收入。

應付賬款

不要讓企業涉稅風險變成你的職業終點

可能存在虛增成本問題

預收賬款

不要讓企業涉稅風險變成你的職業終點

可能存在未確認收入

2.庫存商品問題

1)應付賬款-暫估科目余額

不要讓企業涉稅風險變成你的職業終點

應付賬款-暫估品種

不要讓企業涉稅風險變成你的職業終點

庫存商品-越南糯米明細

不要讓企業涉稅風險變成你的職業終點

應付賬款-暫估-越南糯米明細

不要讓企業涉稅風險變成你的職業終點

庫存商品-越南糯米明細

不要讓企業涉稅風險變成你的職業終點

結合上述,抽取越南糯米,發現實際暫估數1,417,524.00元,結轉成本是1,417,524.00元,實際收到開具發票金額是1,663,736.61元。

在紅沖發票金額是1,663,736.61元,實際庫存商品-越南糯米明細賬期末余額為0元,暫估數1,417,524.00元,收到發票金額1,663,736.61元,差額246,212.61元,存在隱瞞收入問題。

房地產行業案例分析

1、收到預售房產款記入其他應付款

有的房地產開發公司收到預售房產款不記入預收賬款,而是記入其他應付款。更有甚者,收到款項不入賬,而是通過對法人或關聯方的借款將資金挪入賬內,導致企業少交營業稅及附加和企業所得稅。

2、費用沖抵收入或購房款

有的房地產開發公司收到預售房產款不記入預收賬款,而是記入其他應付款。更有甚者,收到款項不入賬,而是通過對法人或關聯方的借款將資金挪入賬內,導致企業少交營業稅及附加和企業所得稅。

3、應收未收房款,沖抵應付未付費用

有的房地產開發公司采取以商品房部分價款(應收未收)交換廣告服務(應付未付)的方式,進行收支沖抵,并不據實列入收入(支出)項目進行核算,計算申報相關稅費,導致少交營業稅及附加和企業所得稅。

4、隱瞞臨時出租房產收入

有的房地產開發企業將大量臨時未售出的空置房屋出租給個人或集體,取得租金收入,采取不入賬的方式或記入往來賬,隱瞞匿報應稅收入。待出售時將銷售房地產收入記入銷售收入,申報銷售不動產營業稅及相關稅金。

1.房地產行業的特性

*以產品生產經營為核心,其經營過程表現出明顯的周期性,即企業設立、采購活動、生產活動、銷售活動、再投資活動貫穿于企業的每個經營周期。

*成本、費用在產出中的比重較高,財務核算相對明確,規律性強。

* 涉及到社會經濟生活的多個層面,是現行各種稅的主要納稅人,但稅金多集中于流轉稅和企業所得稅。

2.常見涉稅問題

1>銷售收入與勞務收入混淆

2>產品成本核算的缺陷

3>技術工人及合同工人勞務費問題

4>收入的性質界定及賬務處理

3.可能被稽查出的風險點

1>增值稅稅收風險

2>虛增成本費用風險

3>隱瞞收入風險

通過上述兩個行業的案例分析,相信小主們對好會計新上線的——“稅務風險檢測系統”已經有了初步的認識。接下來,小好詳細講解一下“稅務風險檢測系統”的具體功能。

稅務風險檢測系統

01企業稅務風控指標

“稅務風險檢測系統”包含多維度指標體系:涵蓋35個明細指標

不要讓企業涉稅風險變成你的職業終點

不要讓企業涉稅風險變成你的職業終點

02四大亮點

亮點一:專業

自動分析納稅遵從度、準確掌握涉稅風險、全面梳理涉稅疑點,規范企業財務處理、助力企業經濟效益。

亮點二:全面

多維度指標體系:覆蓋7大類涉稅風險體系,包括隱瞞收入風險、虛增成本費用風險、增值稅稅收風險等。

亮點二:高效

快速檢測,自動計算;立見風險,一鍵生成。

亮點四:安全

保障數據安全可靠

03智能測算企業財務狀況

基于利潤表、資產負債表、增值稅申報表等財務數據進行檢測。

04體檢結果:

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05明細指標情況:

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06疑點分析與檢查方法:

不要讓企業涉稅風險變成你的職業終點

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